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小规模申报,看这篇就够了!0基础也能轻松学会!

 

时间:2019/9/17 点击:72 


小规模纳税人的申报其实很容易上手,你差的只是填报样板罢了!


做申报,先了解好政策!

现行最新的小规模纳税人增值税免税政策是:按月申报不超过10万,按季申报不超过30万(均扣除掉不动产销售收入),可以免征增值税!月报季报可以自行选择确定,但是一年内不能再更改。


小规模申报表填写 关键在于2个问题

  • 免不免税?

  • 有没有代开发票?


填报路径

登录电子税务局→我要办税→申报纳税→增值税小规模纳税人申报→填表申报→立即填表


申报表的填写方式


情况1:只开具增值税普通发票

(1)只开具普票,且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的( 按月申报不超过10万,按季申报不超过30万)


将不含税销售额填入第10栏或第11栏(申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态),而且不能填第1栏,因为你填了第1栏最后必定会产生税款!

提醒!第10栏和第11栏的区别在于,第10栏是企业填的,第11栏是个体工商户和其他个人填的,这里还是有不少人容易搞混喽!


例1

会计头条有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入50000元,通过开票软件开具增值税普通发票,不超过30万符合小微企业免征增值税规定,应填申报表如下:


(2)只开具普票,不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的( 按月申报不超过10万,按季申报不超过30万)


例2

会计头条有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入400000元,通过开票软件开具增值税普通发票,超过30万不符合小微企业免征增值税规定,应填申报表如下:

  


情况2:只开具增值税专用发票

代开或自行开具专票,不管开具金额为多少,都应将销售额按对应税率填入第1、2栏( 第1、2栏金额相同)或第4、5栏(第4、5栏金额相同)


例3

会计头条有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入50000元,去税局代开了发票,现场预缴了税款,当季不超过30万但是不免增值税,应填申报表如下: 



情况3:同时有开具增值税专票、普票

特别注意!专票无论是自开还是代开,都要交增值税,并且代开发票的收入也会占用免增值税的销售额度。


1、符合小微免税条件时

把开具专票金额按对应税率填入第1、2栏(1、2栏金额相同)或第4、5栏(4、5栏金额相同)

把开具普票金额填入第10栏或第11栏。(申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态)


例4

会计头条有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入250000元,去税局代开了50000元的发票,现场预缴了税款,剩余200000元从开票软件开了普通发票,应填申报表如下:    




2、不符合小微免税条件时

开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏;

开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏;

第2、3栏金额相加填入第1栏,或第5、6金额相加填入第4栏。


例5

会计头条有限公司(小规模纳税人)一季度销售货物不含税收入400000元,去税局代开了100000元的发票,现场预缴了税款,剩余300000元从开票软件开了普通发票,应填申报表如下:



情况4:销售免征增值税的货物及劳务、应税行为(如销售初级农产品,如大米,蔬菜,瓜果等)

将销售额填入第9、12栏(9、12栏金额相同)


例6

会计头条农贸有限公司(小规模纳税人)一季度销售蔬菜100000元,应填申报表如下:



同时,还要填一个减免税申报明细表里的免税项目,选择下拉框对应的免税项目,填写本期免税销售额。



关于小规模申报,你还要知道几点:


1.未开票收入的填报

申报收入不仅是开票收入,未开票收入也是要申报的,建议你根据实际经营情况如实填报。


如果符合小微免税条件的,不填主表第一栏,直接按本文第一张表填法;

如果不符合小微免税条件的,把未开票收入加到主表第一栏。

表格逻辑:主表第1栏≥第2栏+第3栏,第4栏≥第5栏+第6栏,不符合逻辑表格比对会不通过。


2.自开专票部分

也填在第2和第5栏的税务机关代开的专用发票金额那里。


3.税务机关代开普票的部分

填在第3和第6栏的税控器具开具的普通发票金额那里。


4.有免税收入项目、减税项目的

免税收入上面介绍过,减税的有哪些呢?最常见的是税盘的首次购置费用及以后每年的服务费是可以减税的。

这两种情况都需要除了填主表外,需要同时填写减免税申报明细表!

免税收入填在主表第12栏“其他免税销售额”;

减税项目填在主表第18栏“本期应纳税额减征额”。



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